اشاره: درباره علت رواج تاسیس و فعالیت شرکت های صوری می توان دلایل متعددی را بیان کرد. از جمله، می توان به موارد زیر اشاره نمود:الف) بهره مندی از رانت های قراردادی و پروژه ای و اطلاعاتی در مناقصات و مزایده ها.ب) بهره مندی از مزایای قانون تامین اجتماعی برای فراهم کردن پوشش بیمه تامین اجتماعی به صورت صوری.ج) دریافت تسهیلات بانکی به نام شرکت و با مسئولیت افراد دیگر و انتقال تسهیلات و منابع دریافتی از حساب شرکت به حساب ها و فعالیت های خارج از شرکت.د) فراهم کردن زمینه برای دریافت کارت بازرگانی به منظور واردات و صادرات و در عین حال فرار از پرداخت عوارض گمرگی و مالیاتی آن.ه) کتمان درآمد مشمول مالیات.و) پولشویی
این توضح را بخوانید: «حساب های دریافتنی از سازندگان شامل مبلغ 1هزار و 230 میلیارد ریالم طالبات از شرکت پیستون ایران می باشد که در خصوص تسویه آن مستندات لازم ارایه نشده است. ضمنا مبلغ 613 میلیارد ریال مطالبات از شرکت مذکور که در سال 1395 از حساب شرکت اکت جنرال تردینگ(شرکت فرعی)انتقال یافته بود مجددا به حساب آن شرکت منظور گردیده که توافقنامه مربوطه و تطبیق حساب آن ارایه نشده است. با توجه به مراتب فوق، اثرات ناشی از تعدیلات احتمالی که از بابت حل و فصل موارد مذکور بر صورت های مالی مورد گزارش ضرورت خواهد یافت، برای این سازمان مشخص نمی باشد.»[1]
این بخشی از نظر حسابرس رسمی سازمان حسابرسی در گزارش صورت های مالی شرکت «طراحی و مهندسی و تامین قطعات ایران خودرو-ساپکو» مربوط به نیم سال منتهی به 31 شهریور امسال است. این شرکت پیستون ایران چیست؟ پیستون ایران و شرکت های دیگری که در ادامه به بررسی آن پرداخته شده است، همگی نام هایی هستند که انتهای آنها به یک نام ختم می شود: «حاج عباس »
عظام
1) در قسمت اول اشاره کوتاهی به عظام شد. هلدینگی متشکل از 12 شرکت که در تاریخ اول مهر 1378 تاسیش شده است. هیات مدیره آن بر اساس آخرین اطلاعیه شامل: سیدمرتضی مرتضوی، غلامرضا قره باقی و محسن کرباسچی است.[2] هم اکنون عباس ایروانی در ترکیب هیات مدیره حضور ندارد، در تاریخ 30 بهمن 1390، ترکیب هیات مدیره عظام عبارت بود از: فرهنگ رضایی امیری، عباس ایروانی و محمدتقی شادچهره.[3]
در مرداد 1391، هیات مدیره تغییر میکند و کیارق نیک بخش به جای عباس ایروانی وارد هیات مدیره می شود. [4] در اریبهشت 93، اینبار «سیدمرتضی مرتضوی» وارد می شود و ترکیب هیات مدیره به این شکل تغییر میابد: فرهنگ رضایی امیری، منصور میرزایی و سیدمرتضی مرتضوی. [5] در اردیبهشت سال پیش، فرهنگ رضایی امیری از ترکیب خارج و محمدرضا شفیعی وارد هیات مدیره هلدینگ عظام می شود. [6] شرکت های زیر مجموعه عظام را در نمایه زیر مشاهده می کنید. این شرکت ها طی سال های گذشته عملا توسط حدود 70 شخص اداره شدند، 70 نفری که در دوره های مختلف بین شرکت ها رفت و آمد داشتند.
1-1) سیدمرتضی مرتضوی: رئیس هیات مدیره هلدینگ عظام و همزمان رئیس هیات مدیره انجمن قطعه سازان. مرتضوی نیز ماننده ایروانی به فعالیت های خیریه علاقمند است. دیماه سال قبل به همراه سیدمحسن نجومیان و سید حمید تقویان نوغانی موسسه دارالاحسان مهر علوی رئوف را تاسیس کرد.[7]
سیدمحسن نجومیان، دارنده 11 درصد سهام شرکت «سازه پویش» دیگر عضو هلدینگ عظام هم به شمار میرود، درباره آن در محل خود بیشتر بحث خواهد شد، اما نکته دیگر اینکه دیگر صاحبان سهام این شرکت را عظام با 55 درصد و شرکت «مدیریت سرمایه افزا بین الملل» تشکیل دادند. [8]
حال هیات مدیره شرکت سرمایه افزا بین الملل از چه کسانی تشکیل شده است؟ کمال الدین جهان پناه، ابراهیم شعبانی خضری و «سیدمرتضی مرتضوی» به سمت مدیرعامل. [9]بیش از دو سال قبل هم مرتضوی به همراه چهره هایی از صنعت قطعه سازی شرکتی تحت عنوان «بنیان صنعت قطعه ایرانیان» را تاسیس کرد.
1-2) غلامرضا قره باغی: عضو هیات مدیره هلدینگ عظام است.[12] علاوه بر عظام او در شرکت های دیگری هم حضور داشته و دارد. در سال 1393 او به نمایندگی از شرکت «برسان مدیریت» عضو موسس شرکت «توسعه ساختمانی بن دا» بوده است.[13] شرکت مزبور از زیر مجموعه های گروه «بن دا» است که در زمینه «نفت و گاز پتروشیمی، برق و صنعت» فعالیت می کند. از تاسیس گروه مزبور اطلاعاتی یافت نشد، اما شرکت تا پیش از دی ماه 1393 به نام «سرمایه گذاری همکاران مدیریت هیربدان» شناخته میشد، در این تاریخ نام خود را به «گروه توسعه بن دا» تغییر داده است.[14] برسان مدیریت در زمینه های مدیریت پروژه و خدمات مالی فعالیت میکند. دیگر عضو این گروه «مدیریت هیربدان» است، شرکت در زمینه نفت،گاز و پتروشیمی فعالیت می کند. در آذر ماه 88، این شرکت با نمایندگی «سورنا ستاری» رئیس سابق پژوهشگاه صنعت نفت با حکم بیژن زنگنه و رئیس فعلی «بنیاد نخبگان» و «معاون علمی و فناوری رئیس جمهور» شرکتی تحت عنوان «قیر شمس قشم» تاسیس کرد، که در زمینه ساخت و احداث انواع کارخانه تولید قیر و.. فعالیت می کند.[15] قاعدتا شرکت باید پس از دو سال طی اطلاعیه جدید ترکیب هیات مدیره و یا لااقل تغییرات خود را اعلام می کرد. اما در اتفاقی نادر، هیچ اثر دیگری از این شرکت به چشم نمیخورد. حضور دو فرد دیگر در ترکیب هیات مدیره یعنی «سعید مرجوی» و «اصغر فخریه کاشان» به ابهام می افزاید که موضوع این نوشته نیست.
قره باغی همچنین عضو موسس شرکت «توسعه تجارت و اقتصاد هوشمند اروند» در کنار «محسن کرباسچی» مدیرعامل هلدینگ عظام و افشین نورزاده به شمار میرود. شرکت تیرماه امسال، در منطقه آزاد اروند در زمینه فعالیت های تجاری ثبت شده است. [16] افشین نورزاده در هیات مدیره شرکت «یاوران آتیه تجارت آرمان» به نمایندگی از شرکت «آتی سپهر توسعه آریا نوآور»در بهمن دو سال قبل حضور داشته، شرکتی که دیگر عضو هیات مدیره آن شرکت «زیست محیطی انرژی دانا» است. [17] درباره شرکت منحل شده زیست محیطی انرژی دانا در قسمت قبلی توضیح داده شده است. قره باغی در سال 1394 به عنوان رئیس هیات مدیره شرکت «گردون ابتکار دانش» به نمایندگی از شرکت گروه توسعه بن دا حضور داشته است. در کنار وی شرکت برسان مدیریت به نمایندگی عرب مازار و مدیریت هیربدان به نمایندگی صدری حضور داشتند. [18]
در مهرماه سال 1395 نیز قره باغی به عنوان نایب رئیس هیات مدیره، در تاسیس شرکتی به نام «گروه توسعه تجارت کارا ایرانیان» حضور دارد. [19] او همچنین سهامدار شرکتی به نام «رادمان یدک اروند» در منطقه آزاد تجاری اروند است که موضوع فعالیت آن قطعات یدکی خودروست. [20]
1-3)محسن کرباسچی: سومین عضو هلدینگ عظام. در شرکت های زیرمجموعه، مرتبط یا وابسته به «همکاران سیستم» حضور داشته است. شرکتی به نام « پویا خودرو شرق » همان کارخانه ای که در سال 1391 گفته شد تعطیل و حدود 1300 کارگر آن بیکار شدند.[21] پویا خودرو شرق لااقل روی کاغذ هنوز معتبر است و طبق صورتجلسه هیات مدیره آن در سال 1394، اعضای هیات مدیره آن را: علی درخشان، خسرو فتح اللهی و حمید بهفرراد تشکیل دادند. [22]اگرچه شرکت در وبسایت عظام به عنوان زیرمجموعه آن ثبت نشده، اما اعضای هیات مدیره آن یعنی فتح اللهی و درخشان در شرکت های زیر مجموعه عظام نظیر : پایا کلاچ، استام، تاراذوب، طه، سیم پوش، فرآوری، ذوب کاوه، والا قطعه و … صاحب سمت بودند؛ که در محل خود به آن پرداخته شده است. به هر حال، «محسن کرباسچی» در سال 89، به مدت 2 سال رئیس هیات مدیره پویا خودرو شرق بوده است. [23]
در فروردین ماه 1395، محسن کرباسچی برای مدت دو سال(یعنی تا فروردین امسال) به عنوان عضو هیات مدیره و مدیرعامل شرکت «گروه توسعه بن دا» در کنار سعید مرجوی اعلام می شود.[24] اما در خرداد سال بعد (1396) ترکیب هیات مدیره شرکت مزبور تغییر کرده و دیگر خبری از محسن کرباسچی نیست.[25] کرباسچی به نمایندگی از گروه توسعه بن دا، رئیس هیات مدیره شرکت « توسعه بن دا فرآور » نیز بود.[26] اما مانند گروه توسعه بن دا، در خرداد 96، پیش از دو سال، هیات مدیره تغییر می کند. قره باغی اینبار به نمایندگی از گردون ابتکار دانش رئیس هیات مدیره میشود و مصطفی عرب مازار به نمایندگی از گروه توسعه بن دا به سمت نایب رئیس انتخاب می شود. [27] کرباسچی در سال 95 به عنوان نماینده گروه توسعه بن دا رئیس هیات مدیره شرکت «توسعه ساختمان بن دا» بوده[28]، اما در سال 96، مصطفی عرب مازار به جای او در ترکیب هیات مدیره قرار میگیرد.[29]
2) سازه پویش: تنها شرکت گروه است که دسترسی نسبی به وضعیت مالی آن وجود دارد. شرکت سهامی عام است و طی یک ماه گذشته وضع خوبی در بورس نداشته نمودار زیر تغییرات آن طی یک ماه گذشته را نشان میدهد.
صورت سود و زیان شرکت بیانگر آن است که در پایان شش ماه نخست سال جاری، سود خالص شرکت(عملیاتی و غیر عملیاتی) تنها حدود یک و نیم میلیارد تومان بوده، این رقم در شش ماه نخست سال قبل بیش از 13 میلیارد تومان بوده، یعنی کاهش 88 درصدی![30] از وضعیت مالی دیگر شرکت های گروه اطلاعاتی در دست نیست.
حال جالب است بزرگترین بدهکار در بین سازندگان به شرکت طراحی مهندسی و تامین قطعات ایران خودرو (ساپکو) همین شرکت سازه پویش است. نزدیک 20 درصد حساب های دریافتنی ساپکو از سازندگان به مبلغ حدود 200 میلیارد تومان مربوط به شرکت سازه پویش است. [31]
شرکت ایران خودرو توضیحی دارد که چگونه به شرکتی که سود خالص آن در یک دوره 6 ماهه 88 درصد کاهش داشته و جمع دارایی های جاری و غیر جاری آن کمی نزدیک به 330 میلیارد تومان است[32]، 200 میلیارد تومان ارایه کرده است؟ موضوع زمانی جالب میشود که ترکیب اسناددریافتنی تجاری و غیر تجاری شرکت، به مبلغ حدود71 میلیارد تومان، مربوط به اشخاص حقیقی (نظیر غلامرضا مرتضوی عضو هیات مدیره شرکت) و حقوقی (نظیراستام صنعت، سازه سیم پویش ) میشود که خود یا عضو گروه عظام هستند و یا وابسته به آن! [33] هیات مدیره شرکت را: نادر خلدی، به عنوان رئیس هیات مدیره، بهرام ملاحیدری،میرغلامرضا مرتضوی به عنوان مدیر عامل، مرتضی کریمی و عباس حاتمی تشکیل دادند. [34]
3) عظامی ها – درون و بیرون: هلدینگ عظام زیر مجموعه های خود را 12 شرکت اعلام کرده است. ترکیب هیات مدیره شرکت های دوازده گانه عظام را در نمایه زیر مشاهده می کنید. [35][36][37][38][39][40][41][42][43][44][45][46]
برای دیدن تصویر در ابعاد بزرگتر میتوانید روی آن کلیک کنید
این چیزیست که در بدو امر مشاهده میشود. اما مدیران عظام خارج از این محدوده به صورت انفرادی و یا مشترک شرکت هایی دارند که در اکثر موارد با موضوع عظام مشابه است.
3-1) 30 آبان 1388، شرکتی به نام « پویا نیکان پرشیا » به وسیله: حسین شاه میر، پرویز واحدی فر و خسرو فتح اللهی تاسیس میشود. بازررس اصلی شرکت مرتضی حیرانیان و بازررس علی البدل علی درخشان است.[47] خسرو فتح اللهی که هم اکنون نایب رئیس پایا ذوب، رئیس طه،مدیرعامل تاراذوب و نایب رئیس والا قطعه است.مرتضی حیرانیان نیز در سال 91، نایب رئیس هیات مدیره شرکت فرآوری بوده است.[48] علی درخشان هم رئیس هیات مدیره والا قطعه، تاراذوب،پایاذوب و نایب رئیس طه به شمار می رود. علی درخشان بازررس اصلی و خسرو فتح اللهی بازررس علی البدل شرکتی به نام «سازه مکاترونیک پویش» بودند[49]، به طرز جالبی شماره ثبت و شناسه ملی شرکت با شرکت دیگری به نام «والا بازیافت گستر نوین» دقیقا مطابقت دارد، والا بازیافت گستر جزو سهامداران شرکت خدمات شهرک صنعتی اشتهارد به شمار میرود. [50] درهمان تاریخی که درخشان و فتح اللهی بازررسان دو شرکت مشابه بودند، شاهرخ رضائی امیری عضو هیات مدیره شرکت «بازیافت والاگستر نوین» بوده، در سال 1392 و در زمان تاسیس شرکت «صنعت سازه سیم پویش» شاهرخ رضائی به عنوان رئیس هیات مدیره و مدیرعامل معرفی شده بود. [51]
زوج فتح اللهی و درخشان، به همین شکل بازررس اصلی و علی البدل در شرکت های دیگری چون: یکه تاز پیک پیشروپویا[52]، آتی سپهر توسعه آریا نوآور[53]، شمسه مهر سلطان – شرکتی که رئیس هیات مدیره آن مرتضی فتح اللهی و مدیرعامل آن علیرضا ایروانی است[54] و… هستند.
3-2) دامنه فعالیت های این دو تن به همینجا ختم نمی شود. در سال 89، درخشان رئیس هیات مدیره شرکت «آراد پژوهان پیشرو» بود، شرکتی که نایب رئیس آن امیرحسین نجفی و میر عامل آن مرتضی حیرانیان بود.[55] شرکت در سال 93 عضو هیات مدیره شرکت «ساران گستر عرفان» بوده[56] و در تاریخ 29 اردیبهشت امسال منحل میشود[57] اما شرکت ساران گستر عرفان، با نمایندگی مهدی اسلامی به عنوان مدیر عامل، عضو هیات مدیره شرکت « مدیریت و بهره برداری عظام » است.[58]
3-3) درخشان بازررس شرکتی به نام «رها نوین قطعه» نیز به شمار میرفت. شرکت همین اواخر و در شهرویر ماه امسال منحل شد[59] اما نگاهی به هیات مدیره آن در آخرین دوره جالب است: امیرحسین نجفی، شهرام رفعتی و سید محسن نجومیان.[60]
3-4) شرکتی به نام سامان توسعه ساخت در سال 89 هیات مدیره خود را به این شرح اعلام می کند: عباس ایروانی، رئیس هیات مدیره، علی اسلامی نایب رئیس، بهنام اتابکی مدیرعامل و احمد دنیامالی عضو.[61] پس از آن درخشان و حیرانیان بازررسان شرکت می شوند.[62] شش ماه شرکت منحل اعلام میشود و سیدمحسن نجومیان به عنوان مدیر تصفیه انتخاب میشود.[63]
3-5) شرکت «صنایع قطعات آریا» نام آن در بین شرکت های هلدینگ عظام اعلام نشده است، اما هیات مدیره آن متشکل از: محمد مهدی حاجی آقا به عنوان رئیس، داوود شفائی نایب رئیس، علی درخشان به عنوان مدیر عامل، است. [64] شرکت به عنوان عضو در هیات مدیره شرکت هایی چون «ساران گستر عرفان»[65]، «آتی سپهر توسعه آریا نوآور»[66] و «سرآمد فناوری اطلاعات»[67] حضور دارد.
3-6) مجتمع صنعتی طبرستان، که در زمینه تولید قطعات خودرو فعالیت می کند؛ این شرکت هم در لیست هلدینگ عظام نیست، اما هیات مدیره شرکت آشناست: علی درخشان، رئیس و خسرو فتح اللهی نایب رئیس هیات مدیره و مجید شوکت لو مدیرعامل.[68] بازرسان شرکت هم شهریار شهریاری و رضا دوستی هستند. [69]
3-7) باز هم یک انحلال! شرکت پایا نهال در زمینه تولید قطعات فعالیت می کرد و هیات مدیره آن را: شهریار شهریاری، محمد مهدی حاجی آقا و بهرام مرادی تشکیل میدادند. [70]بازررسان نیز زوج درخشان و فتح اللهی بودند. [71] شرکت در مهرماه امسال منحل میشود.[72]
3-8) یکی دیگر از شرکت های مرتبط با ایروانی که طی چند سال اخیر هیات مدیره آن بین عظامی ها بارها دست به دست شده است. شرکت سرمایه گذاری افزا بین الملل یا مدیریت سرمایه افزا بین الملل سهامدار شرکت سازه پویش است. در مرداد 95 اعضای هیات مدیره: مرادی، شهریاری و درخشان بودند. [73] در تیرماه سال بعد سیدمرتضی مرتضوی و ابراهیم شعبانی خضری جای شهریاری و درخشان مینشینند. [74] کمتر از یکسال بعد، مرادی هم خارج شده و هیات مدیره به این شکل در می آید: شعبانی خضری، مرتضوی و کمال الدین جهان پناه.[75] کمتر از چهار ماه بعد، مجددا شاهد تغییر هیات مدیره هستیم، مرتضوی از ترکیب خارج و دانتن ضرابیان جای وی را میگیرد.[76]
3-9) مدیریت طرح و توسعه عظام در مهر ماه سال 89 تاسیس شد. [77]شرکت یکی از سهامداران و اعضای هیات مدیره شرکت «توسعه گردشگری آبادیس کیش» به شمار می رود. [78] هیات مدیره طرح و توسعه عظام را در بدو تاسیس: سیدمحسن نجومیان، محسن کرباسچی و علیرضا نجیبی تشکیل داده بودند. [79] اما هم اکنون: سیدمحمد علی صحراگرد، رضا دوستی و حمید بهفررراد، هیات مدیره شرکت را تشکیل دادند. [80]
3-10) بازهم انحلال! در اردیبهشت ماه امسال شرکت «سپند یاسا» منحل اعلام میشود. [81] حیرانیان، شهریاری و حمید حبیبی، پیشتر اعضای هیات مدیره شرکت را تشکیل داده بودند.[82]بازررسان شرکت نیز پیش از انحلال خسرو فتح اللهی و رضا دوستی بودند.[83]
موضوع عظامی ها همچنان ادامه دارد، اما حال شرکت های حوزه گردشگری منتسب به ایروانی بررسی می شود. او سابقه طولانی و البته پر حاشیه ای در میراث فرهنگی و گردشگری نیز دارد.
4) موضوع عظامی ها همچنان ادامه دارد، اما حال شرکت های حوزه گردشگری منتسب به ایروانی بررسی می شود. او سابقه طولانی و البته پر حاشیه ای در میراث فرهنگی و گردشگری نیز دارد.
4-1) بهشت نرگس کیش که در مرداد ماه سال 89 به وسیله: مرضیه ایروانی، سیدحمید هاشمی نژاد و میترا یزدان شناس، در زمینه گردشگری در جزیره کیش تاسیس می شود. مرتضی حیرانیان و علی درخشان هم بازررسان شرکت هستند. [84] البته پیشتر شرکتی به نام «بهشت نرگس سپیدان» وجود داشت که هیات مدیره آن را: احسان کریمی قدوسی، میترا یزدان شناس و شرکت سرمایه افزا بین الملل تشکیل داده بود.[85] در اواخر سال 1391، شرکت سپیدان منحل میشود.[86] هم اکنون مرضیه ایروانی، سعید علی اکبری و سیدمحسن نجومیان هیات مدیره «بهشت نرگس کیش» را تشکیل دادند.[87]
4-2) هزار و یک شهر، پروژه پر ابهام منطقه 22 تهران. این پروژه یکی از بزرگترین پروژه هایی بود که در زمان قالیباف کلنگ آن به زمین خورد. مطبوعات هر از گاهی پیگیر پروژه می شوند و هر بار ابهامات جدیدی مطرح می شود. از مشاوران و مجریان گرفته تا زمان بهره برداری. سرمایه گذار پروژه در تمام اسناد، شرکت سرمایه گذاری ساختمانی عظام معرفی شده است. درباره شرکت مذکور و حضور مبهم خیریه عصر نور و ارتباط با علی جنتی وزیر سابق ارشاد در قسمت قبلی بحث شد.
در اینجا به شرکتی به نام «توسعه و تامین هزار و یک شهر» میپردازیم. شرکت در تیرماه 1395 توسط: محمدجواد حقیقت خواه، محمدمهدی مهدی زادگان، و زهرا ایروانی تاسیس میشود. بازررس ها هم به روال سایر شرکت ها علی درخشان و خسرو فتح اللهی هستند. [88] محمد مهدی مهدی زادگان، علاوه بر این شرکت در شرکت «تلکا میرا نبرد» عهده دار سمت نایب رئیسی هیات مدیره بود، بعد از سال 90 اطلاعاتی از این شرکت در دست نیست، اما نکته جالب آنکه «محمد ایروانی» برادر عباس ایروانی که فعالیت های پر حاشیه ای در صنعت نفت دارد، رئیس هیات مدیره این شرکت است. [89]نقش محمد ایروانی در باشگاه نفت و نیرو، انجمن نفت ایران، شرکت هایی نظیر انرژی دانا و… خود قصه درازیست که موضوع این نوشته نیست.
4-3) در سال 94 شرکتی تحت عنوان «مدیریت بهره برداری سرای عامری های عظام» تاسیس شد. اولین مدیران آن را: مهدی و علی اسلامی و مصطفی نظری تشکیل داده بودند.[90]
آبان 1389 بود که مراسم واگذاری سه بنای تاریخی عمارت «مسعودیه» در تهران، خانه «عامریها» کاشان و کاروانسرای «وکیل» در کرمان به بخش خصوصی، در عمارت مسعودیه برگزار شد و شرکت «سرمایهگذاری عظام» این سه بنای تاریخی را به مدت 59 سال با هدف مرمت و بهرهبرداری از آن خود کرد. موضوع این واگذاری هم مثل پروژه هزار و یک شهر پر از حاشیه بود، حتی بیش از آن پروژه، که موضوع این نوشته نیست.
مزایای شرکت صوری
این نوشته به هیچ عنوان ادعا یا قصد این را ندارد که اشخاص حقیقی و حقوقی که نامشان در این نوشته آمده است را متهم به صوری بودن نماید، اما در اینجا به تعریف کلی که میتواند درباره هر شخصیت حقیقی یا حقوقی صادق باشد اشاره میشود. بی شک تشخیص این امر بر عهده نهادهای مربوطه است.
علت رواج فعالیت شرکت های صوری
درباره علت رواج تاسیس و فعالیت شرکت های صوری می توان دلایل متعددی را بیان کرد. از جمله، می توان به موارد زیر اشاره نمود:
الف) بهره مندی از رانت های قراردادی و پروژه ای و اطلاعاتی در مناقصات و مزایده ها.
ب) بهره مندی از مزایای قانون تامین اجتماعی برای فراهم کردن پوشش بیمه تامین اجتماعی به صورت صوری.
ج) دریافت تسهیلات بانکی به نام شرکت و با مسئولیت افراد دیگر و انتقال تسهیلات و منابع دریافتی از حساب شرکت به حساب ها و فعالیت های خارج از شرکت.
د) فراهم کردن زمینه برای دریافت کارت بازرگانی به منظور واردات و صادرات و در عین حال فرار از پرداخت عوارض گمرگی و مالیاتی آن.
ه) کتمان درآمد مشمول مالیات.
و) پولشویی
ماده ۲۲ قانون مجازات اسلامی، بیان داشته است که اگر اشخاص حقوقی (همانند شرکت ها و موسسات) برای ارتکاب جرم، تاسیس شده باشند یا با انحراف از هدف مشروع نخستین، فعالیت خود را منحصراً در جهت ارتکاب جرم، تغییر داده باشند قابل انحلال بوده و اموالشان قابل مصادره است. از آنجا که برابر ماده ۱۴۳ قانون مجازات اسلامی، اصل، بر مسئولیت شخص حقیقی است و شخص حقوقی، در صورتی مسئولیت کیفری خواهد داشت که نماینده قانونی او به نام یا در راستای منافع شرکت، مرتکب جرمی بشود فلذا این یکی از موارد مهمی است که عضویت در هیات مدیره شرکت صوری یا قبول مدیرعاملی شرکت صوری، می تواند آثار و تبعات قانونی و مجرمانه برای اعضای هیات مدیره و مدیرعامل شرکت صوری، در پی داشته باشد.
از جمله آثار دیگر عضویت در هیات مدیره شرکتها و موسسات صوری یا قبول سمت مدیرعاملی شرکت ها و موسسات صوری (اعم از آنکه قبول این مسئولیت، آگاهانه یا غیرآگاهانه بوده باشد) مسئولیت های مالیاتی می باشد که از جمله آنها می توان به موارد زیر اشاره نمود:
الف) ممنوعیت خروج از کشور.
ب) ممنوعیت از انجام معاملات و نقل و انتقال اموال.
ج) بازداشت اموال.
د) محکومیت به پرداخت اصل مالیات قطعی شده و جرایم مالیاتی شرکت صوری به صورت تضامنی.
ه) عدم ثبت شرکت و عدم ثبت عضویت در هیات مدیره شرکت های دیگر.[91]
—————
[1] : صورت های مالی ساپکو، شش ماه منتهی به 31 شهریور 1397، حسابرسی شده، صفحه 5، بند5-2
[2] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 1 مهر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901102838
[3] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 30 بهمن 1390، شماره نامه اداره ثبت: 2362ت32
[4] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 26 مرداد 1391، شماره نامه اداره ثبت: 16278ت32
[5] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 22 اردیبهشت 1393، شماره نامه اداره ثبت: 139330400901025017
[6] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 12 اردیبهشت 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901028825
[7] : روزنامه رسمی، مورخ 20 دی 1396، صفحه 69
[8] : صورت های مالی شرکت در شش ماهه منتهی به 31 شهریور 1397، صفحه 25
[9] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 29 فروردین 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901029399
[10] : روزنامه رسمی، مورخ 20 تیر 1395، صفحه 53
[11] : صورت های مالی ایران خودرو، سال منتهی به 29 اسفند 1396، صفحه 54
[12] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 1 مهر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901102838
[13] : روزنامه رسمی، مورخ 27 اسفند 1393، صفحه 9
[14] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 5 دی 1393، شماره نامه اداره ثبت: 139330400901104629
[15] : شماره نامه اداره ثبت: 4359/م ث/88
[16] : شماره نامه اداره ثبت: 5102/61/2/97
[17] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 24 بهمن 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901001051
[18] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 26 دی 1394، شماره نامه اداره ثبت: 139430400901128307
[19] : شماره نامه اداره ثبت: 139530400901082755
[20] : شماره نامه اداره ثبت: 11409/61/2/96
[21] : بیکاری ۱۳۰۰ کارگر پویا خودرو شرق طی ۸ ماه، خبرگزاری ایلنا، 8 مهر 1391، کدخبر:7438
[22] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 24 آذر 1394، شماره نامه اداره ثبت: 139430400901106717
[23] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 13 آذر 1389، شماره نامه اداره ثبت: 28920/ت32
[24] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 16 فروردین 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901046172
[25] : صورتجلسه مجمع عمومی مورخ 20 خرداد 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901060112
[26] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 3 مرداد 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901125908
[27] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 20 خرداد 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901087255
[28] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 25 بهمن 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901002063
[29] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 20 خرداد 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901059095
[30] : صورت های مالی شرکت، دوره مالی شش ماه منتهی به 31 شهریور 1397، صفحه 3
[31] : صورت های مالی شرکت، دوره مالی شش ماه منتهی به 31 شهریور 1397، صفحه 11
[32] صورت های مالی شرکت، دوره مالی شش ماه منتهی به 31 شهریور 1397، صفحه2، ترازنامه
[33] صورت های مالی شرکت، دوره مالی شش ماه منتهی به 31 شهریور 1397، صفحه11، بند های 4-2 و 4-3
[34] : صورتجلسه هیات مدیره مورخ 26 اسفند 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901001476
[35]: صورتجلسه هیات مدیره شرکت فرآوری و ساخت قطعات خودرو ایران مورخ 13 آذر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901106088
[36] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت پایا کلاچ مورخ 13 آذر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901107050
[37] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت تولیدی والا قطعه مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901061701
[38] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت پویان صنعت نهاد مورخ 20 خرداد 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901039022
[39] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت تولیدی و پشتیبانی صنایع طه مورخ 23 خرداد 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901045747
[40] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مجتمع پایاذوب کاوه مورخ 22 آبان 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630402086000506
[41] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت تولیدی تاراذوب مورخ 13 آبان 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901103149
[42] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت صنعت سازه سیم پویش مورخ 16 دی 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901007742
[43] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت پایاخودرو نوین مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901109810
[44] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت استام صنعت مورخ 21 شهریور 1397، شماره نامه اداره ثبت: 10102008310
[45] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت تولیدی پیستون ایران مورخ 4 بهمن 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139730404075003555
[46] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت سازه پویش مورخ 26 اسفند 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901001476
[47] : شماره نامه اداره ثبت: 21523/ث 88/ 32
[48] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 8 خرداد 1391، شماره نامه اداره ثبت: 6914/ت32
[49] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 10 تیر 1394، شماره نامه اداره ثبت: 139430400901052511
[50] : شماره نامه اداره ثبت: 92/6/168630
[51] : شماره نامه اداره ثبت: 139230400905000277
[52] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 9 تیر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 13953040090168738
[53] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 30 تیر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901053046
[54] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 12 مهر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901094018
[55] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 16 بهمن 1389، شماره نامه اداره ثبت: 5110/90ت/32
[56] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 31 تیر 1393، شماره نامه اداره ثبت: 139330400901082006
[57] : شماره نامه اداره ثبت: 139730400901020605
[58] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 30 تیر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901128420
[59] : شماره نامه اداره ثبت: 139730400901068869
[60] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 22 مهر 1392، شماره نامه اداره ثبت: 139230400907006918
[61] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 14 تیر 1389، شماره نامه اداره ثبت: 21793/ت32
[62] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 1 تیر 1391، شماره نامه اداره ثبت: 10647/ت32
[63] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 10 دی 1391، شماره نامه اداره ثبت: 91/208510
[64]: صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 31 تیر 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901099297
[65] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 23 خرداد 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901058373
[66] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 30 تیر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901053062
[67] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 25 اردیبهشت 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901032112
[68] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 30 تیر 1393، شماره نامه اداره ثبت: 139330400901063849
[69] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901058516
[70] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 10 دی 1394، شماره نامه اداره ثبت: 139430400901109596
[71] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901059871
[72] : شماره نامه اداره ثبت: 139730400901075591
[73] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 2 مرداد 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139530400901073524
[74] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 10 تیر 1395، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901092977
[75] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 29 فروردین 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901029390
[76] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 15 مرداد 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901094842
[77] : شماره نامه اداره ثبت: 20382/ث89/32
[78] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 800849/41
[79] : شماره نامه اداره ثبت: 20382/ث89/32
[80] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 27 اسفند 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901016296
[81] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 29 اردیبهشت 1397، شماره نامه اداره ثبت: 139730400901021211
[82] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 20 مهر 1389، شماره نامه اداره ثبت: 24082/ت32
[83] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 139630400901091332
[84] : شماره نامه اداره ثبت: 41/704461
[85] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 15 تیر 1389، شماره نامه اداره ثبت: 13924/ت89/32
[86] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 15 تیر 1389، شماره نامه اداره ثبت: 45046/ت91/32
[87] : صورتجلسه مجمع عمومی شرکت مورخ 31 تیر 1396، شماره نامه اداره ثبت: 704461/41
[88] : شماره نامه اداره ثبت: 139530400901038271
[89] : صورتجلسه هیات مدیره شرکت مورخ 28 آذر 1390، شماره نامه اداره ثبت: 29027/ت32
[90] : شماره نامه اداره ثبت: 139430402093000268
[91] : تحلیل مسئولیت های مالیاتی مدیران در شرکت های صوری، نوشته صادق رئیسی کیا
